Налоги 2025г

С 1 января 2025 года у предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС. С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС. Можно выбрать один из двух вариантов:

Платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
Платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

С 2025 года в России действуют следующие лимиты для упрощённой системы налогообложения (УСН):
Лимит годового дохода — 450 млн рублей. После превышения этого лимита бизнес больше не сможет работать на УСН.
Лимит остаточной стоимости основных средств — 200 млн рублей.
Лимит средней численности работников — 130 человек.

С января 2025 года до 25% вырастет общая ставка налога на прибыль для юр лиц на ОСНО. Причем 17% от этой суммы будут уплачиваться в региональный бюджет, а 8% — в федеральный.

Аккредитованные IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 5%. Если с 2022 года организации из реестра аккредитованных IT-компаний не платили налог на прибыль, то с 2025 по 2030 они хоть и должны будут платить налог, но только в федеральный бюджет и по ставке 5%.

Начнет действовать прогрессивная шкала уплаты НДФЛ. Предусмотрено пять тарифов, в зависимости от доходов бизнеса:

13%, если доходы сотрудника за год не превышают 2,4 млн руб.;
15% — при доходах от 2,4 до 5 млн руб.;
18% — от 5 до 20 млн руб.;
20% — от 20 до 50 млн руб.;
22% — при доходах свыше 55 млн руб. в год.

Повышенные ставки будут применяться только к сумме превышения, а не ко всему доходу. Перечень доходов, к которым будет применяться новая прогрессивная шкала, регламентирован ст. 210 НК РФ.
К ним относятся:

зарплаты сотрудников по трудовым соглашениям;
вознаграждения и гонорары по договорам ГПХ;
выигрыши в лотерею;
заработок от азартных игр;
доходы от инвестиционной деятельности и т. д.

Будет повышен размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого родителям, усыновителям, опекунам и попечителям детей в возрасте до 18 лет. Вычет на второго ребенка увеличится с 1 400 рублей до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка — с 3 000 рублей до 6 000 рублей.

Будет введен новый стандартный налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО в размере 1 500 рублей в месяц и 18 000 рублей за год.

Размер фиксированных страховых взносов, которые уплачивают ИП на пенсионное и медицинское страхование, повышен с 49 500 рублей до 53 658 рублей.

Максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей, повышен с 277 571 рубля до 300 888 рублей.

Перенесен крайний срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское с 31 декабря на 28 декабря текущего года.

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе своих расходов сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде независимо от фактической даты их уплаты.